การบริหารจัดการด้านภาษี
การบริหารจัดการด้านภาษี
กลุ่มบริษัททิปโก้แอสฟัลท์มุ่งมั่นในการกำกับดูแลกิจการที่ดี ดำเนินธุรกิจอย่างโปร่งใส ทำหน้าที่เป็นพลเมืองที่ดี โดยตั้งอยู่บนพื้นฐานการพัฒนาเพื่อความยั่งยืน ทั้งด้านเศรษฐกิจ สังคม และสิ่งแวดล้อม กลุ่มบริษัททิปโก้แอสฟัลท์จึงกำหนดหลักวิธีปฏิบัติด้านการบริหารจัดการภาษีให้สอดคล้องตามระเบียบและข้อกำหนดกฎหมายที่เกี่ยวข้องรวมถึงยึดถือและปฏิบัติตามกฎหมายและกฎระเบียบทางภาษีของประเทศไทยและประเทศที่กลุ่มบริษัททิปโก้แอสฟัลท์เข้าไปดำเนินธุรกิจ
แนวทางการดำเนินงาน
กลุ่มบริษัทฯ ได้ประกาศนโยบายทางด้านภาษีนิติบุคคล โดยมีการชี้แจงรายละเอียดต่าง ๆ ทั้งหมดที่เกี่ยวข้องผ่านทางระบบทางออนไลน์ ซึ่งนโยบายดังกล่าวครอบคลุมถึงการชี้วัดและการประเมินความเสี่ยงด้านภาษี การชำระภาษีในระยะเวลาที่เหมาะสม การพิจารณาโครงการลงทุนใหม่และผลกระทบทางภาษี รวมถึงธุรกรรมระหว่างบริษัทให้เป็นไปตามระเบียบข้อบังคับด้านภาษีและมาตรฐานสากล ทั้งนี้เพื่อให้มีการชำระภาษีที่ถูกต้องและเป็นธรรม
ทั้งนี้ ทางกลุ่มบริษัทฯไม่มีนโยบายหลีกเลี่ยงภาษีโดยเจตนา หรือหาผลประโยชน์จากโครงสร้างภาษีระหว่างประเทศในเขตที่มีอัตราภาษีต่ำหรือปราศจากภาษี (Tax Havens) หรือมูลค่าการโอนที่สร้างขึ้นไปยังเขตอำนาจศาลที่มีภาษีต่ำ โดยทุกธุรกรรมจะใช้หลักการหาหรือพิสูจน์ราคาตลาด (Arm’s Length Principle) ในการกำหนดราคาโอน
นโยบาย : นโยบายทางภาษี
ผู้มีส่วนได้เสียที่เกี่ยวข้อง :
นักลงทุน หน่วยงานกำกับดูแล คณะกรรมการบริษัท และ พนักงาน
เป้าหมายระยะสั้น :
- ปรับกระบวนการดำเนินงานทางด้านภาษีให้เป็นระบบดิจิทัล
- เพิ่มความรู้ความเข้าใจทางด้านภาษีแก่พนักงาน
เป้าหมายระยะยาว :
- ประเมินและทบทวนความเสี่ยงด้านภาษีเพื่อความโปร่งใสและการปฏิบัติตามกฎระเบียบข้อบังคับ
- พัฒนาศักยภาพและเสริมสร้างความรู้ความเข้าใจทางด้านภาษีแก่พนักงาน
ผลการดำเนินงานที่สำคัญประจำปี 2566 :
- ปรับกระบวนการดำเนินงานทางด้านภาษีให้เป็นระบบดิจิทัล เช่น การออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ การนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายอิเล็กทรอนิกส์ และการยื่นภาษีผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์
- จัดอบรมภาษีให้แก่พนักงานที่ทำงานด้านภาษี
รายงานทางภาษี :
ประเทศ | รายได้ (พันบาท) | กำไร (ขาดทุน) ก่อนหักภาษีเงินได้ (พันบาท) | ภาษีเงินได้ค้างจ่าย (พันบาท) | ค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ (พันบาท) | การจ่ายภาษีเงินได้ (พันบาท) | จำนวนพนักงาน (คน) |
|---|---|---|---|---|---|---|
ไทย | 31,338,681
| 2,899,796
| 93,059 | 516,208 | 992,079 | 1,208 |
ประเทศอื่น ๆ
| 10,625,236
| 137,573
| 28,594
| 66,995
| 248,191
| 822 |
รวม | 41,963,917
| 3,037,369 | 121,653 | 583,203 | 1,240,270
| 2,030 |
บริษัท | ลักษณะธุรกิจ | |
|---|---|---|
ไทย | บริษัท ทิปโก้แอสฟัลท์ จำกัด (มหาชน) | ผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ยางมะตอยและผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม
|
บริษท เรยโคล์ แอสฟัลท์ จำกัด | ผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ยางมะตอย
| |
บริษัท ไทยบิทูเมน จำกัด
| ผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ยางมะตอย
| |
บริษัท ราวณะ 1020 จำกัด
| จำหน่ายเครืองจักร วัสดุ และอุปกรณ์ที่เกี่ยวข้องกับการก่อสร้างถนน
| |
บริษัท อินดราจิต โฮลดิงจำกัด
| กิจการลงทุน
| |
บริษัท ทิปโก้มารีไทม์ จำกัด | บริหารเรือและจัดการแทนเจ้าของเรือ
| |
บริษัท อัลฟ่า มารีไทม์ จำกัด
| เรือขนส่งและขนถ่ายสินค้า
| |
บริษัท บิทูเมน มารีน จำกัด
| เรือขนส่งและขนถ่ายสินค้า
| |
บริษัท ทาสโก้ ชิปปิ้ง จำกัด
| เรือขนส่งและขนถ่ายสินค้า
| |
บริษัท ไทยสเลอรี่ ซิล จำกัด
| ซ่อมบำรุงผิวการจราจรและจำหน่ายวัสดุก่อสร้าง
| |
บริษัท ถนอมวงศบ์ ริการ จำกัด | เรือขนส่งและขนถ่ายสินค้า
| |
ประเทศอื่น | Kemaman Oil Corporation Sdn Bhd
| กิจการลงทุน ให้บริการจัดเก็บ ให้เช่าพื้นที่ ผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ยางมะตอยและผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม
|
Kemaman Bitumen Company Sdn Bhd
| ผลิต กลั่น ให้บริการจัด เก็บ และจำหน่ายผลิตภัณฑ์ยางมะตอยและผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม
| |
KBC Trading Sdn Bhd
| จำหน่ายผลิตภัณฑ์ยางมะตอย
| |
Highway Resources Pte. Ltd.
| กิจการลงทุน
| |
Highway Resources Trading Pte. Ltd.
| ไม่มีกิจกรรมดำเนินงาน
| |
AD Shipping Pte. Ltd.
| เรือขนส่งและขนถ่ายสินค้า
| |
Reta Link Pte. Ltd.
| เรือขนส่งและขนถ่ายสินค้า
| |
Pacific Bitumen Shipping Pte. Ltd.
| เรือขนส่งและขนถ่ายสินค้า
| |
Asphalt Distribution Co., Ltd.
| ผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ยางมะตอย
| |
PT Asphalt Bangun Sarana
| ผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ยางมะตอย
| |
PT Saranaraya Reka Cipta
| ผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ยางมะตอย
| |
Tipco Asphalt (Cambodia) Co., Ltd.
| ผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ยางมะตอย
| |
Tipco Asphalt Lao Co., Ltd.
| ผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ยางมะตอย
| |
Tasco International (Hong Kong) Ltd.
| กิจการลงทุน
| |
Langfang Tongtai Road Material Co., Ltd.
| ผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ยางมะตอย
| |
Tipco Asphalt (Xinhui) Co., Ltd.
| ผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ยางมะตอย
| |
Guangzhou Tipco Asphalt Trading Co., Ltd.
| จำหน่ายผลิตภัณฑ์ยางมะตอย
|
อัตราภาษีที่แท้จริง
อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของกลุ่มบริษัททิปโก้อยู่ในช่วงระหว่าง 17% – 25% โดยอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของประเทศไทยอยู่ที่ 20% ซึ่งในปี 2566 กลุ่มบริษัทมีอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ 25% ตามงบการเงินรวม และ 19% ตามงบการเงินเฉพาะกิจการ
| รายการ | 2564 | 2565 | 2566 | |||
| งบการเงิม รวม |
งบการเงิน เฉพาะกิจการ |
งบการเงิม รวม |
งบการเงิน เฉพาะกิจการ |
งบการเงิม รวม |
งบการเงิน เฉพาะกิจการ |
|
| รายได้จากการขายและบริการ | 24,447.11 | 21,429.75 | 30,024.76 | 25,944.95 | 27,604.65 | 23,383.18 |
| รายได้จากสัญญาก่อสร้าง | 2,605.66 | - | 3,375.78 | - | 3,501.35 | - |
| กำไรก่อนภาษีเงินได้นิติบุคคล | 3,005.37 | 1,869.15 | 3,120.26 | 3,306.55 | 2,908.67 | 2,312.25 |
| อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล 20%
(ประเทศไทย) |
(601.07) | (373.83) | (624.05) | (661.31) | (581.73) | (462.45) |
| ภาษีเงินได้ที่จ่ายจริง
(หลังหักลดหย่อนตามกฎหมาย) |
(419.38) | (260.05) | (727.68) | (531.75) | (728.36) | (449.22) |
| อัตราภาษีที่แท้จริง | 14% | 14% | 23% | 16% | 25% | 19% |
งบการเงินรวม
งบการเงินเฉพาะกิจการ
คำอธิบายความแตกต่างของภาษีเงินได้นิติบุคคลและอัตราภาษีที่แท้จริง
รายการผลแตกต่างระหว่างภาษีเงินได้นิติบุคคลประเทศไทย (20%) และอัตราภาษีที่แท้จริงแสดงรายละเอียดได้ดังนี้
รายการที่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางด้านภาษี | จำนวนเงิน (พันบาท) |
|---|---|
สิทธิประโยชน์ทางภาษีจากการลงทุนตามพระราชบัญญัติส่งเสริมการลงทุน ¹/ | 1,442 |
สิทธิพิเศษทางภาษีสำหรับธุรกิจขนส่งทางทะเล ²/ | 46,074 |
สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับศูนย์ธุรกิจระหว่างประเทศ (IBC) ³/ | 4,600 |
รายการที่ไม่นำมารวมคำนวณเป็นรายได้/ค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ | จำนวนเงิน (พันบาท) |
|---|---|
ส่วนแบ่งกำไรจากเงินลงทุนในการร่วมค้าและบริษัทร่วม | 15,522 |
ค่าเผื่อผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้น
| (35,113) |
รายการปรับลดราคาทุนของสินค้าคงเหลือให้เป็นมูลค่าสุทธิที่จะได้รับ
| (9,650) |
ผลแตกต่างจากการคิดค่าเสื่อมราคาทางบัญชีและทางภาษี
| (99,274) |
มูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์จากการรวมธุรกิจ
| (23,523) |
รายการอื่นๆ
| (46,698) |
รวมผลแตกต่างระหว่างภาษีเงินได้นิติบุคคลประเทศไทย (20%) และอัตราภาษีที่แท้จริง
| (146,620) |
หมายเหตุ:
¹/ บริษัทย่อยได้รับสิทธิพิเศษทางส่งเสริมการลงทุนจากคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน ด้านระบบขนส่งมวลชนและการขนส่งสินค้าเทกอง สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่สำคัญคือได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลไม่เกิน 8 ปี คือ
- บริษัท บิทูเมนมารีน จำกัด วันที่เริ่มต้น 29 ตุลาคม 2558
²/ บริษัทย่อยในประเทศไทยที่ทำธุรกิจเรือขนส่งและขนถ่ายสินค้าได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับรายได้จากการขนส่งทางทะเลระหว่างประเทศตามประกาศอธิบดีกรมสรรพากร ฉบับที่ 72
³/ บริษัทฯ ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับศูนย์กลางธุรกิจระหว่างประเทศ โดยประกอบกิจการให้บริการด้านบริหาร ให้บริการด้านเทคนิค ให้บริการสนับสนุน การเป็นบริษัทการค้าระหว่างประเทศ สิทธิประโยชน์คือการได้สิทธิลดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับกิจกรรมศูนย์กลางธุรกิจระหว่างประเทศเป็นระยะเวลา 15 รอบระยะเวลาบัญชี นับจากวันที่ 1 มิถุนายน 2562 ถึง 31 ธันวาคม 2576